Описание

Сборник заданий по дисциплине «Налоги и налогообложение» (код - ННО)

 

Задание 1.

1. Какой нормативно-правовой акт обязывает налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги?

1. Конституция РФ

2. Налоговый кодекс РФ;

3. Гражданский Кодекс РФ;

4. Уголовный кодекс РФ;

5. Кодекс об административных правонарушениях.

 

2. В какой форме производится уплата налога (сбора)? Выберите наиболее полный ответ.

1. В наличной денежной форме;

2. В безналичной денежной форме;

3. В денежной форме в валюте РФ;

4. В денежной форме, преимущественно в валюте РФ. В исключительных случаях, предусмотренных законом, допускается уплата налога в натуральной форме.

5. При помощи казначейских налоговых освобождений.

 

3. Что понимается под безвозвратностью налогового платежа?

1. Возврат уплаченного налога невозможен;

2. Возврат налога не производится по истечении срока исковой давности (3 года);

3. Налоги не возвращаются, а засчитываются в текущие платежи;

4. Возврат налога возможен в случае предоставления в налоговый орган декларации, где сумма налога заявлена к возмещению;

5. Возврат налога возможен в случае его переплаты, предоставления права на налоговые вычеты или реализации налоговой льготы, в порядке, установленном ст. 78 НК РФ.

 

4. Перечислите лиц, обязанных уплачивать налоги.

1. Налогоплательщики;

2. Налогоплательщики, налоговые агенты;

3. Налогоплательщики, сборщики налогов, налоговые агенты;

4. Налоговые агенты;

5. Сборщики налогов.

 

5. Что понимается под границей ответственности налогоплательщика и налогового агента?

1. Граница ответственности налогоплательщика об уплате налога определяется моментом исчисления налога налоговым агентом;

2. Граница ответственности налогоплательщика об уплате налога определяется моментом удержания налога налоговым агентом;

3. Граница ответственности налогоплательщика об уплате налога определяется моментом перечисления налога налоговым агентом в бюджетную систему РФ;

4. Граница ответственности налогоплательщика об уплате налога определяется моментом отражения удержанных сумм налоговым агентом в налоговой декларации;

5. Граница ответственности налогоплательщика об уплате налога определяется моментом предоставления налоговым агентом сведений в налоговый орган об удержанной сумме налога.

 

Задание 2.

1. В чем заключаются отличия налога от сбора?

1. В безэквивалентности налога, то есть уплата налога не сопровождается ответным индивидуальным обязательством государства;

2. В наличии обязанности исчисления и уплаты налога налогоплательщиками при наличии объекта налогообложения по определенным срокам отчетности и срокам уплаты в порядке, установленном НК РФ;

3. Целью установления сбора является компенсация дополнительных расходов государства, связанных с оказанием конкретному плательщику конкретных публично-правовых услуг;

4. Сборы носят разовый характер, в то время как налоги уплачиваются, как правило, периодически;

5. Все вышеперечисленное верно.

 

2. Какие из нижеприведенных платежей являются сборами (с точки зрения НК РФ)?

1. плата за загрязнение окружающей среды;

2. государственная пошлина;

3. платежи за пользование объектами животного мира;

4. верно 2, 3

5. верно 1,2,3

 

3. В чем заключается сущность налога?

1. Изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса;

2. Изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости валового внутреннего продукта в виде добровольных взносов;

3. Изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости валового национального продукта в виде обязательного взноса;

4. Изъятие государством в пользу отдельных лиц определенной части стоимости валового национального продукта в виде обязательного взноса;

5. Изъятие государством в пользу налоговых агентов определенной части стоимости валового национального продукта в виде обязательного взноса.

 

4. В чем проявляется регулирующая функция налогов?

1. Установление «правил игры» для экономических субъектов;

2. Регулирование предпринимательской активности;

3. Регулирование налоговых рисков налогоплательщика

4. Влияние на организацию денежных потоков налогоплательщика

5. Верно все вышеперечисленное.

 

5. Назовите причину совместного использования стимулирующей и контрольной функции налогов?

1. для определения возможности льготирования отдельных категорий налогоплательщиков;

2. для предотвращения злоупотреблений при использованием налоговых льгот, нулевых ставок и иных преференций при уплате налогов;

3. для формирования плановых доходов бюджета на следующий год с учетом льготирования отдельных категорий льготников;

4. для реализации государственной программы поддержки отдельных лиц;

5. для планирования сумм, которые необходимо затратить на возмещение сумм экспортного НДС.

 

Задание 3.

1. Назовите существенные элементы налога.

1. объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога;

2. объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговый период;

3. объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговый период, налогоплательщики;

4. объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, льготы по налогу (сбору);

5. объект налогообложения, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговый период.

 

2. Какие ставки налога являются адвалорными?

1. ставки, начисляемые в процентах к стоимостной характеристике налоговой базы;

2. ставки, начисляемые в установленном размере за единицу налоговой базы (по отношению к физической характеристике налоговой базы);

3. ставки, применяемые при сочетании стоимостной и физической характеристики налоговой базы;

4. имеющие постоянную величину не зависимо от изменения налоговой базы;

5. налоговые ставки увеличиваются с увеличением налоговой базы.

 

3. Как подразделяются налоги по возможности распределения доходов между бюджетами?

1. прямые и косвенные;

2. закрепленные и регулирующие;

3. обезличенные и целевые;

4. кадастровые; декларационные и у источника выплаты;

5. федеральные, региональные и местные.

 

4. Выберите косвенные налоги из нижеперечисленных.

1. Налог на прибыль организаций;

2. Налог на имущество организаций;

3. НДС, акцизы;

4. водный налог;

5. плата за загрязнение окружающей среды.

 

5. При каком значении эластичности спроса по цене увеличение косвенных налогов ведет к сокращению потребления?

1. При низкой эластичности спроса;

2. При высокой эластичности спроса;

3. Потребление не зависит от размера косвенных налогов;

4. При неэластичном спросе;

5. При ажиотажном спросе.

 

Задание 4.

1. Сколько классических доктрин налогообложения вы знаете?

1. 2

2. 3

3. 4

4. 6

5. 6

 

2. Назовите принципы законного налогообложения, установленные НК РФ.

1. Экономическое обоснование;

2. Определенность;

3. Недискриминационность;

4. Справедливость;

5. все вышеперечисленное верно.

 

3. В пользу каких налогоплательщиков трактуются неустранимые сомнения при налогообложении?

1. в отношении добросовестных налогоплательщиков;

2. в отношении недобросовестных налогоплательщиков (получивших необоснованную налоговую выгоду);

3. в отношении всех налогоплательщиков;

4. в отношении налогоплательщиков, получивших убыток;

5. в отношении налогоплательщиков, заявивших НДС к возмещению из бюджета.

 

4. законодательство о налогах и сборах включает в себя:

1. законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, состоящего из Налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах;

2. законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, состоящее из законов о налогах субъектов Российской Федерации, принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ;

3. нормативные правовые акты муниципальных образований о местных налогах и сборах, принимаемые представительными органами муниципальных образований в соответствии с Налоговым кодексом РФ

4. инструкции, методические рекомендации, письма МинФина РФ

5. верно 1,2,3

 

5. Какие изменения в налоговое законодательство не имеют обратной силы?

1. устраняющие или смягчающие ответственность

2. устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и их представителей

3. устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах

4. отменяющие налоги или сборы, снижающие размеры налоговых ставок

5. устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, их представителей или иным образом улучшающие их положение.

 

Задание 5.

1. Налоговая система – это...

1. взаимосвязанная совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения;

2. совокупность федеральных, региональных и местных налогов

3. нормативно-правовая основа налогообложения

4. правила налогового администрирования

5. совокупность мер контроля за исчислением и уплатой налогов.

 

2. Какие виды налогов включаются в состав системы налогов и сборов. Дайте наиболее полный ответ.

1. закрепленные и регулирующие налоги

2. федеральные и региональные налоги

3. федеральные, региональные, местные налоги

4. налоги и сборы, уплачиваемые при применении общего режима налогообложения (федеральные, региональные и местные налоги) и специальные налоговые режимы

5. нет правильного ответа.

 

3.Какие налоговые режимы возможно совмещать?

1. Общий режим и ЕНВД, упрощенную систему налогообложения и ЕНВД

2. ЕНВД и Единый сельскохозяйственный налог

3. Упрощенная система налогообложения и общий режим

4. Упрощенная система налогообложения и единый сельскохозяйственный налог

5. все вышеперечисленное верно.

 

4. Какой основной показатель характеризует общий уровень налогообложения налогоплательщика?

1. налогоемкость продаж;

2. доля налогов в чистой прибыли

3. налоговая нагрузка на расходы

4. налоговая нагрузка на капитал;

5. налоговая нагрузка на активы

 

5. Что из нижеперечисленного не является налоговым правоотношением?

1. регистрация и учет налогоплательщиков (налоговых агентов) и плательщиков сборов; регистрация и учет объектов обложения

2. формирование и исполнение налоговой политики

3. привлечение налогоплательщика к уголовной ответственности за несоблюдение законодательства о налогах и сборах

4. осуществление налогового контроля

5. обжалование актов налоговых органов

 

Задание 6.

1. Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не являются:

1. организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками или плательщиками сборов;

2. организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами;

3. органы прокуратуры

4. Федеральная налоговая служба и ее подразделения в РФ (налоговые органы);

5. Федеральная таможенная служба и ее подразделения (таможенные органы).

 

2. Назовите признаки налогоплательщика.

1. Наличие государственной регистрации по законодательству РФ или иностранного государства.

2. Наличие объекта налогообложения по налогам (сборам)

3. В соответствии с НК РФ имеют обязанность уплачивать налоги (сборы);

4. В отдельных случаях для получения статуса налогоплательщика требуется лицензия (разрешение) или договор;

5. Все вышеперечисленное верно.

 

3. Назовите возможные случаи постановки на налоговый учет физического лица.

1. по месту жительства или пребывания;

2. по месту осуществления деятельности через обособленное подразделение;

3. по месту осуществления деятельности, переведенной на ЕНВД,

4. Верно 1,2,3

5. Верно 1,3

 

4. Организация зарегистрирована по определенному юридическому адресу, осуществляет свою деятельность вне места регистрации. В каком случае возникает обязанность по регистрации в налоговом органе обособленного подразделения?

1. Если деятельность вне места регистрации приводит к образованию обособленного подразделения, но подразделение не указано в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации;

2. Если деятельность вне места регистрации приводит к образованию обособленного подразделения и обособленное подразделение включено в учредительные документы организации;

3. Если деятельность вне места регистрации приводит к образованию обособленного подразделения и деятельность осуществляется на основании Положения о филиале;

4. Во всех вышеперечисленных случаях;

5. Верно 2,3.

 

5. Организация А имеет статус крупнейшего налогоплательщика и состоит на учете в Межрайонной ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам. С 2009 года показатели ее финансово-хозяйственной деятельности не соответствуют критериям отнесения к крупнейшим. В течение какого периода данная организация будет состоять на учете в Межрайонной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам?

1. 1 год;

2. 2 года;

3. 3 года;

4. 4 года;

5. 5 лет.

 

Задание 7.

1. Как должен поступить налогоплательщик, если требование налогового органа не соответствует НК РФ?

1. Не выполнять требование налогового органа;

2. Выполнить требование налогового органа;

3. Обжаловать требование налогового органа в вышестоящий налоговый орган;

4. Обжаловать требование налогового органа в арбитражном суде;

5. Письменно сообщить в налоговый орган о причинах невыполнения требования.

 

2. Сколько лет налогоплательщик должен обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов?

1. Три года;

2. Четыре года;

3. Пять лет;

4. Шесть лет;

5. десять лет.

 

3. По каким налогам возможна исчисление, удержание и перечисление сумм налога налоговым агентом?

1. налог на доходы физических лиц;

2. НДС

3. Налог на добычу полезных ископаемых

4. Верно 1,2,3

5. Верно 1,2.

 

4. Каковы условия привлечения налоговых агентов к ответственности по статье 123 НК РФ?

1. налоговый агент не исчислил сумму налога, подлежащего к удержанию;

2. налоговый агент не удержал исчисленную сумму налога;

3. налоговый агент не перечислил удержанную сумму налога в бюджет;

4. налоговый агент не сообщил в налоговый орган о неудержании налога;

5. налоговый агент не представил в налоговый орган документы, свидетельствующие о суммах удержанного налога.

 

5. Кем является генеральный директор организации для налогового органа?

1. законным представителем организации;

2. уполномоченным представителем организации;

3. физическим лицом;

4. свидетелем;

5. специалистом.

 

Задание 8.

1. Назовите особенности законного представительства организации.

1. Деятельность законного представителя основана на законе или на учредительных документах;

2. Деятельность законного представителя организации в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, признается деятельностью самой организации;

3. Законный представитель несет ответственность за деятельность организации;

4. Верно 1,2,3

5. Верно 2,3

 

2. Следование письменным разъяснениям Минфина РФ является обстоятельством, исключающим вину налогоплательщика. Это означает:

1. Налогоплательщику не начисляются пени;

2. Налогоплательщику не начисляются штрафы;

3. Налогоплательщику не начисляются пени и штрафы;

4. Налогоплательщику не начисляется сумма налога

5. Верно 1,2,4.

 

3. Какие дополнительные функции возложены на налоговые органы?

1. является агентом валютного контроля;

2. представляет интересы РФ при процедурах банкротства;

3. выполняет функции регистрирующего органа;

4. контролирует производство и оборот этилового спирта.

5. Верно все вышеназванное.

 

4. Назовите, в какой налоговый орган должна предоставляться налоговая декларация организацией?

1. в налоговый орган по месту нахождения организации;

2. в налоговый орган по месту учета налогоплательщика;

3. в налоговый орган по месту нахождения законного представителя организации;

4. Верно 1,2;

5. нет правильного ответа.

 

5. Назовите способы направления налоговой декларации (расчета) в налоговый орган.

1. Лично;

2