Практическая работа по дисциплине «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» код (НЛН 93)

Задание 1 (94) - на 4

ЗАДАЧА 1. В 2002 году организация понесла убыток - 8000 тыс. руб. Согласно налоговой политике убыток подлежит покрытию в будущих налоговых периодах. В 2003 году налоговая база по налогу на прибыль составила 18 000руб., в 2004 году - 3 000 руб., в 2005 году - 5600 руб.

Рассчитайте предельно возможные суммы прибыли, направляемые на покрытие убытка в этих периодах.

1) 2003 г. - 6300 руб., 2004 г. - 1050 руб., 2005 г. - 1960 руб. Убыток должен быть покрыт в течение 3-х чоговых периодов - с 2003 г. по 2005 г.

2) 2003 г. - 5400 руб., 2004 г. - 900 руб., 2005 г. - 1710 руб. Убыток должен быть покрыт в течение 3-х гюговых периодов - с 2003 г. по 2005 г. 3)

3) 2003 г. - 7200 руб., 2004 г. - 1200 руб. Убыток должен быть покрыт в течение 2-х налоговых периодов с 2003 г. по 2004 г.

ЗАДАЧА 2. В первом полугодии 2004 г. налогооблагаемая прибыль организации составила 16000 тыс. руб. Сумма налога, начисленного и уплаченного за 1 квартал, равна 1800 тыс. руб.

Рассчитайте налог на прибыль, подлежащий внесению в бюджет по итогам первого полугодия.

1) Разница между фактическим налогом на прибыль и промежуточными авансовыми платежами, подлежащая внесению в бюджет по итогам 1-го полугодия, составит 1940 тыс. руб.

2) Разница между фактическим налогом на прибыль и промежуточными авансовыми платежами, подлежащая Чштесению в бюджет по итогам 1-го полугодия, составит 2040 тыс. руб.

3) Разница между фактическим налогом на прибыль и промежуточными авансовыми платежами, подлежащая внесению в бюджет по итогам 1-го полугодия, составит 1990 тыс. руб.

ЗАДАЧА 3. По итогам инвентаризации дебиторской задолженности, проведенной по состоянию на 1 января 2005 года, организация выявила сомнительные долги трех своих покупателей:

- компания «Грант» - в сумме 600 тыс. руб. и сроком возникновения 360 дней;

- компания «Тинко» - в сумме 840 тыс. руб. и сроком возникновения 53 дня;

- компания «Магнит» - в сумме 170 тыс. руб. и сроком возникновения 26 дней.

Согласно налоговой политике организация определяет выручку методом начисления и ежегодно создает резервы сомнительных долгов.

Рассчитайте размер резерва по сомнительным долгам и ежемесячный размер отчислений в оби резерва в 2005 году.

1) Организации необходимо сформировать два резерва на общую сумму 1440 тыс. руб., в том числе:

- по сомнительному долгу компании «Гранд» - в сумме 600 тыс. руб.;

- по сомнительному долгу компании «Тинко» - в сумме 840 тыс. руб.

- В 2005 г. ежемесячный размер отчислений в оба резерва составит 85 тыс. руб.

2) Организации необходимо сформировать два резерва на общую сумму 720 тыс. руб., в том числе:

- по сомнительному долгу компании «Гранд» - в сумме 300 тыс. руб.;

- по сомнительному долгу компании «Тинко» - в сумме 420 тыс. руб.

- В 2005 г. ежемесячный размер отчислений в оба резерва составит 85 тыс. руб.

3) Организации необходимо сформировать два резерва на общую сумму 1020 тыс. руб., в том числе: - по сомнительному долгу компании «Гранд» - в сумме 600 тыс. руб.;

- по сомнительному долгу компании «Тинко» - в сумме 420 тыс. руб.

- В 2005 г. ежемесячный размер отчислений в оба резерва составит 85 тыс. руб.

ЗАДАЧА 4. Предприятие, созданное в России, осуществляет коммерческую деятельность в Италии через расположенное там постоянное представительство.

В 2004 году предприятие получило валовой доход от деятельности в РФ в сумме 750 тыс. руб. и от деятельности в Италии - в сумме, эквивалентной 240 тыс. руб. (облагаемая прибыль по законодательству Италии - 70 тыс. руб.) В соответствии с законом Италии прибыль иностранного юридического лица, осуществляющего свою деятельность, облагается налогом по ставке 40%.

Определите налог на прибыль, который предприятие должно заплатить в России. Примечание: облагаемая прибыль по российскому законодательству из всех источников - 420 тыс. руб., jijnoAi числе за границей - 55 тыс. руб.

1) 87 600 руб.

2) 83 500 руб.

3) 88 700 руб.

ЗАДАЧА 5. С акцизного склада в розничную торговлю реализовано алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 25% в количестве 4500 л. Для обязательной маркировки продукции приобретены марки акцизного сбора в количестве 2500 тт., цена одной марки - 0,5руб.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

1) 88 050 руб.

2) 88320 руб.

3) 88750 руб.

Задание 2 (95) - на 5

ЗАДАЧА 1. Гражданин Павлов Н.П. получает по месту основной работы оклад в сумме 5,5 тыс. руб. В июне 50% оклада получено продукцией предприятия: 2 тыс. шт. кирпича. Себестоимость 1 тыс. шт. кирпича - 1,5 тыс. руб., рыночная цена - 3 тыс. руб. за 1 тыс. шт. В августе он выиграл по лотерейному билету 1,5 тыс. руб. В бухгалтерию представлены документов о наличии двоих детей, один в возрасте до 18 и другой - студент в возрасте 22 лет, имеющий семью и проживающий отдельно.

Исчислите налог на доходы физических лиц, который должен быть удержан с Павлова Н.П. в течение

огового периода.

1) 13890 руб.

2) 13470 руб.

3) 13290 руб.

ЗАДАЧА 2. По итогам 2004 года в ЗАО «Восход» условный расход по налогу на прибыль составил 54 200 руб.; постоянное налоговое обязательство - 1970 руб.; отложенный налоговый актив - 690 руб.; отложенное налоговое обязательство - 34500 руб.

Составьте проводки по отражению на счетах бухгалтерского учета данных начислений.

ЗАДАЧА 3. ЗАО «Золотой лев» занимается игорным бизнесом. На начало налогового периода поставлены на учет 3 букмекерские конторы. 18-го числа открыты еще 2 на территории ипподрома. 25-го числа текущего налогового периода открыт зал игровых автоматов. В налоговых органах поставлено на учет 10 игровых автоматов.

Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за налоговый период. При расчете примените ставки, установленные на территории Московской области.

1) 125 000 руб.

2) 128 000 руб.

3) 135 000 руб.

ЗАДАЧА 4. Организация занимается оказанием бытовых услуг - прокатом видеокассет. Деятельность осуществляется на двух точках:

1-я - площадью 40 кв. м, численность персонала - 4 человека; 2-я - площадью 65 кв.м., численность персонала - 5 человек.

Исчислите сумму налога исходя из действующих в вашем регионе физических показателей

С,=1 К2 = 0,4 К3 =

1) 3600 руб., 4500 руб.

2) 3500 руб., 4300 руб.

3) 3700 руб., 4600 руб.

ЗАДАЧА 5. Организация занимается оптовой торговлей. На балансе у нее стоят два легковых автомобиля (мощность двигателя 95 и 105 л.с.) и один грузовой автомобиль (мощность двигателя 120 л.с.) В феврале взяли в аренду грузовой фургон с мощностью двигателя 150 л.с, который оформили в собственность в июле.

Рассчитайте налог, который должна уплатить организация за налоговый период.

1) 2720 руб.

2) 2340 руб.

3) 2870 руб.