Описание

Лабораторный практикум по предмету "Бухгалтерский учет"

Оценка 5.

 

Задание 1

Как отражаются в учете организации операции по приобретению предприятия как имущественного комплекса, если продажная цена предприятия (без НДС) меньше, чем стоимость его чистых активов?

Продажная цена предприятия (без НДС) составляет 7000000 руб., балансовая стоимость активов - 10000000 руб., а кредиторская задолженность, включенная в состав имущественного комплекса - 2000000 руб. Согласно сводному счету-фактуре продавца предприятия сумма НДС, подлежащая уплате дополнительно к цене предприятия, составляет 1067500 руб. Активы предприятия состоят из основных средств, материально-производственных запасов, незавершенного производства, прав требования, финансовых вложений.

Таблица 1.1

 

Задание 2

Как отразить в учете организации, зарегистрированной в июле 2007 г., плату за услуги банка по ведению расчетного счета, если в июле - сентябре 2007 г. деятельность (в том числе подготовительная) организацией не ведется?

Плата за ведение счета в сумме 700 руб. списывается банком с расчетного счета организации (на который зачислена сумма вклада в уставный капитал организации) на последнее число каждого месяца.

Таблица 2.1

 

Задание 3

Как отражаются в бухгалтерском учете и отчетности организации за 2007 г. оборотные активы в виде товаров, учитываемых по покупным ценам?

На начало отчетного года фактическая себестоимость товаров 1700000 руб., на конец года - 3970000 руб.

В течение года организация приобрела товары договорной стоимостью 8074000 руб. (без НДС), фактическая себестоимость реализованных товаров 5000000 руб., недостающих (в результате порчи, хищения, пожара) - 804000 руб.

Таблица 3.1

 

Задание 4

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации, обладающей исключительными правами на программу для ЭВМ, передача этих прав дочернему ООО в качестве вклада в его уставный капитал?

Согласованная сторонами стоимость исключительных прав на программу составляет 1450000 руб., что равно номинальной стоимости доли организации, оплачиваемой передачей исключительных прав. Программа, приобретенная организацией в 2008 г. у третьего лица по договору об отчуждении исключительного права, числится в бухгалтерском и налоговом учете в составе нематериальных активов (НМА) по первоначальной стоимости 1500000 руб. К моменту передачи исключительных прав на программу дочернему ООО сумма начисленной амортизации по программе составляет 50000 руб. Права на программу не зарегистрированы.

Таблица 4.1

 

Задание 5

Как отразить в учете организации операции, связанные с приобретением подотчетным лицом канцелярских товаров, если к авансовому отчету подотчетным лицом приложены чек ККТ и товарный чек на сумму 4800 руб.? Сумма НДС в указанных документах не выделена. Для приобретения канцтоваров работнику было выдано под отчет 5000 руб. Остаток подотчетной суммы возвращен им в кассу в день представления авансового отчета.

Таблица 5.1

 

Задание 6

Как отражается в бухгалтерском учете и отчетности организации за 2007 г. долгосрочная задолженность по кредитам и займам?

По состоянию на начало отчетного года в учете организации отражена задолженность по долгосрочному банковскому кредиту в сумме 3000000 руб. (в том числе сумма основного долга - 2970000 руб., сумма начисленных процентов - 30000 руб.), привлеченному в предыдущем отчетном году на срок 4 года на строительство здания склада. Уплата процентов производится ежемесячно, не позднее 10 числа следующего месяца.

Иных долгосрочных заемных средств в предыдущем отчетном году не привлекалось.

В течение отчетного года организация:

- разместила в мае 2000 облигаций по поминальной стоимости (1000 руб.). Доход по данным облигациям выплачивается ежегодно, не позднее 10 января, по фиксированной ставке 10%, срок обращения облигаций - 2 года;

- получила в июне бюджетный кредит N 2 в сумме 450000 руб. сроком на 15 месяцев для оплаты выполненных подрядных работ. Проценты уплачиваются единовременно с возвратом основной суммы долга.

По состоянию на конец отчетного года сумма задолженности по долгосрочным кредитам и займам составила: 5601250 руб., в том числе:

- 3000000 руб. - задолженность по банковскому кредиту (из них сумма начисленных процентов - 30000 руб.);

- 2131000 руб. - задолженность перед держателями облигаций (из них сумма начисленных процентов - 131000 руб.);

- 470250 руб. - задолженность по бюджетному кредиту N 2 (из них сумма начисленных процентов 20250 руб.).

Таблица 6.1

 

Задание 7

Как отразить в учете организации уступку исключительного права на изобретение по договору уступки патента, если амортизация по этому нематериальному активу к моменту его продажи начислена в бухгалтерском и налоговом учете в разных суммах в связи с сезонным характером производства?

Организация в январе 2007 г. уступила исключительное право на изобретение за 88500 руб. (в том числе НДС). По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость этого нематериального актива составляет 72000 руб.; на момент реализации сумма начисленной амортизации составила в бухгалтерском учете 10500 руб., в налоговом учете - 10000 руб.; величины вычитаемой временной разницы и отложенного налогового актива (в связи с различием в суммах амортизации, обусловленных сезонным характером производства) на момент реализации равны 500 руб. и 120 руб. соответственно.

Таблица 7.1

 

Задание 8

Как отразить в учете некоммерческой организации (негосударственное образовательное учреждение, имеющее лицензию на право ведения образовательной деятельности) приобретение прибора (лабораторные весы аналитические) за счет средств, полученных от ведения уставной деятельности, если данный прибор предназначен для использования в уставной деятельности (оказание платных образовательных услуг)?

Договорная стоимость прибора составила 56640 руб. (в том числе НДС 8640 руб.). Срок полезного использования установлен равным 4 годам.

Таблица 8.1

 

Задание 9

Как отразить в учете организации оплату санаторию путевок для работников, если стоимость путевок по заявлению работников удержана из их заработной платы, но впоследствии по приказу руководства компенсирована работникам путем выдачи из кассы денежных средств?

Организация оплатила за путевки 90000 руб., перечислив денежные средства санаторию по безналичному расчету

Таблица 9.1

 

Задание 10

Как отразить в учете организации оптовой торговли передачу покупных товаров в столовую организации, если данная столовая обеспечивает бесплатным питанием работников организации и не оказывает услуги на сторону, обеспечение бесплатным питанием предусмотрено условиями коллективного договора.

В текущем месяце стоимость продуктов, переданных со склада в столовую, составила 100000 руб. При приобретении указанных товаров был принят к вычету НДС, предъявленный поставщиками, в сумме 18000 руб.

Таблица 10.1

 

Задание 11

Производственная организация по договору поставки приобрела сырье на сумму 90000 руб. (включая НДС 15000 руб.) с отсрочкой платежа на один месяц. Договором поставки предусмотрено, что в обеспечение обязательства по оплате сырья организация предоставляет поставщику банковскую гарантию в размере стоимости сырья. Банк, обслуживающий организацию, предоставил ей банковскую гарантию на сумму 90000 руб. За предоставленную гарантию организацией до оприходования сырья оплачено банку вознаграждение в сумме 2000 руб. Организация выполнила обязательства по договору поставки в установленный срок.

Таблица 11.1

 

Задание 12

Организация в июне 2005 г. приобрела патент на промышленный образец, учтенный в этом же месяце в составе НМА. Первоначальная стоимость НМА по данным бухгалтерского учета составляет 126000 руб., что соответствует первоначальной стоимости, сформированной в налоговом учете для целей налогообложения прибыли. В бухгалтерском учете амортизация начисляется способом уменьшаемого остатка, для целей налогообложения прибыли - нелинейным методом. Оставшийся срок действия патента - 1 год и 3 месяца, по истечении этого срока организация прекращает использование патента в производственной деятельности. Рассчитайте ежемесячные суммы амортизации, которые организация начисляет в налоговом учете:

Таблица 12.1

 

Задание 13

Как отразить в учете организации выплату в размере 30000 руб., произведенную физическому лицу, подходящему по опыту и знаниям на открытую в организации вакансию руководителя отдела, в целях стимулирования его к смене работодателя? В согласованные сроки с указанным физическим лицом подписан трудовой договор.

Таблица 13.1

 

Задание 14

Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете организации продажа изготовленных организацией и установленных у покупателя ("под ключ") аквариумов, если на аквариумы установлен гарантийный срок 12 месяцев? По статистике организации затраты на гарантийный ремонт составляют в среднем за год 5% от стоимости проданных аквариумов. Учетной политикой организации создание резервов на гарантийный ремонт не предусмотрено.

По договору с покупателем организация обязуется передать ему установленный и полностью готовый к эксплуатации аквариум. Цена аквариума составляет 59000 руб. (в том числе НДС 9000 руб.). Затраты на изготовление и установку аквариума (стоимость приобретенного оборудования, рыб, растений, заработная плата работников с начислениями и др.) составили 30000 руб., в налоговом учете все указанные затраты признаны прямыми расходами.

Таблица 14.1

 

Задание 15

Как отражаются в учете организации операции, связанные с дарением физическому лицу 100% доли в уставном капитале ООО? Доля в уставном капитале учитывается организацией в составе финансовых вложений по первоначальной стоимости 100000 руб. Денежных выплат одаряемому физическому лицу организация не производит.

Таблица 15.1

 

Задание 16

Организация (ОАО) выплачивает вознаграждение в размере 2000 руб. физическому лицу, нашедшему и возвратившему организации утерянные ее директором документы, в том числе учредительные. В тот же день директор в добровольном порядке вносит в кассу организации равную выплаченной сумму в счет возмещения причиненного организации ущерба. Как отразить в учете данные операции?

Таблица 16.1

 

Задание 17

Как отражаются в учете производственной организации расходы по оплате работ по изготовлению информационного щита, на котором указано ее наименование ?

Договорная стоимость работ по изготовлению данного щита (указателя), выполненных специализированной фирмой, составила 11800 руб. (в том числе НДС 1800 руб.). В месяце изготовления щит установлен.

Согласно учетной политике организации для целей бухгалтерского учета активы со сроком полезного использования свыше 12 месяцев и стоимостью не более 20000 руб. за единицу отражаются в бухгалтерском учете в составе материально-производственных запасов (МПЗ).

Таблица 17.1

 

Задание 18

Как в 2008 г. отражаются в учете организации расчеты с работником по выплате отпускных, если работнику (1970 гот рождения), работающему в организации с 16.07.2007 г., предоставлен очередной оплачиваемый отпуск продолжительностью 14 календарных дней с 11.02.2008 г. по 25.02.2008 г. включительно? Оклад работника составляет 10000 руб., других выплат в пользу работника не производилось, период с 16.07.2007г. по 31.01.2008 г. отработан работником полностью.

Таблица 18.1

 

Задание 19

Как отражается в учете начисление заработной платы работнице отдела кадров, работающей на условиях внутреннего совместительства специалистом по ведению воинского учета? За февраль 2008 г. работнице отдела кадров начислено 9000 руб. по основному месту работы и 3000 руб. за работу по совместительству.

Таблица 19.1

 

Задание 20

Как отражается в учете организации, занимающейся игорным бизнесом, реализация (с прибылью) игрового автомата?

В январе 2008 г. организация по договору поставки реализовала игровой автомат за 52000 руб. (в том числе НДС). Первоначальная стоимость реализуемого игрового автомата составляет 150000 руб., сумма амортизации, накопленная на момент его выбытия (как для целей бухгалтерского, так и налогового учета) - 109375 руб.

Таблица 20.1