Экзаменационные задания

по предмету: «Анализ финансовой отчетности» код АФО 96-П(2)

Задание 1

Составьте бухгалтерский баланс по разделам и группам статей на основании следующих данных об объектах бухгалтерского учета ОАО «В» на 1 апреля 2008 года:

Пакет программ по ведению бухгалтерского учета 7000

Инвестиционный банковский кредит на строительство здания офиса 2500000

сроком погашения свыше 48 месяцев

Незавершенное строительство 6700000

Строительные материалы 2280000

Денежные средства на расчетном счете 1400000

Расходы на сертификацию 14000

Уставный капитал 8000000

Эмиссионный доход 700000

Задолженность персоналу по оплате труда 136480

Прибыли и убытки (дебетовое сальдо) 15740

НДС по приобретенным ценностям 347900

Касса 600

Задолженность учредителей по оплате акций 651760

Задолженность по налога и сборам 80520

(при решении всех задач данного задания ставка налога на прибыль равна 24%)

Задание 2

Сформируйте показатели: себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг; валовая прибыль; коммерческие расходы; управленческие расходы; прибыль (убыток) от продаж; прочие операционные расходы; внереализационные расходы; прибыль (убыток) до налогообложения. Расположите полученные суммы в соответствующих строках формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» на основании следующих бухгалтерских записей:

№ п/п Содержание операции Сумма, руб. Дебет Кредит

1 Списана фактическая себестоимость проданной продукции, рассчитанная по переменным затратам 3174200    90 43

2 Начислена заработная плата руководителям предприятия 102000    26 70

3 Произведены расчеты по социальному страхованию, по пенсионному обеспечению, по обязательному медицинскому страхованию 26520    26 69

4 Оплачены услуги связи 3180    26 51

5 Списаны расходы тарного цеха на изготовление упаковки для готовой продукции 10720    90 23

6 Отражены расходы, связанные с продажей основных средств 2640    99 23

7 Списана остаточная стоимость основных средств 93450    99 01

8 Списаны расходы, связанные с аннулированием производственных заказов 20500    91 20

9 Отражены суммы штрафов, оплаченных с расчетного счета покупателям по решению суда 10500    91 51

10 Списаны оплаченные проценты за пользование кредитом банка на приобретение материалов 21600    91 51

11 Списана безнадежная к получению дебиторская задолженность по подотчетным суммам 365    91 71

12 Признан ущерб, причиненный в прошлом году покупателю за исправление брака 4760    91 62

13 Отражены отрицательные курсовые разницы, возникшие в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте 91470    91 52

Учтите следующие данные:

Наименование показателя Сумма, руб.

Выручка (нетто) от продажи продукции без НДС 3600000

Выручка (нетто) от продажи основных средств без НДС 150000

Прочие операционные доходы 180000

Внереализационные доходы 105095

В целях упрощения заполнения отчетности показатели за аналогичный период предыдущего года не приводятся.

Задание 3

На основе следующих данных рассчитайте величину постоянных и временных разниц, постоянного налогового обязательства и отложенных налоговых активов. Внесите эти данные в виде отдельных фрагментов в форму №2 «Отчет о прибылях и убытках». В целях упрощения заполнения отчетности показатели за аналогичный период предыдущего года не приводятся.

№ п/п Наименование показателя По данным бухгалтерского учета По данным налогового учета

1 Начислена амортизация основных средств 657000 800500

2 Признание коммерческих расходов в себестоимости проданной продукции 49863 45000

3 Признание управленческих расходов в себестоимости проданной продукции 269000 257000

4 Излишне уплаченный налог на прибыль, признанный к зачету 67000 67000

5 Разница между текущей рыночной стоимостью облигаций и их первоначальной оценкой 30000 30000

6 Остаточная стоимость проданных основных средств 95000 96000

7 Признание суммы расходов, связанных с продажей основных средств 10700 9500

Задание 4

Используя данные таблицы, рассчитайте условный расход по налогу на прибыль, текущий налог на прибыль и чистую прибыль (убыток) отчетного периода. Внесите эти данные в виде отдельного фрагмента в форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

В целях упрощения заполнения отчетности показатели за аналогичный период предыдущего года не приводятся.

№ п/п Наименование показателя Сумма, руб.

1 Прибыль по данным формы №2 (бухгалтерская прибыль) 298150

2 Превышение управленческих расходов (нормируемых) над расходами, признанными в налоговом учете 7000

3 Превышение фактических сумм амортизации над суммами, принятыми в целях налогообложения 13000

4 Недополученный процентный доход от долевого участия в деятельности других организаций 9000

5 Остаточная стоимость безвозмездно переданных основных средств 120000

6 Превышение признанного в бухгалтерском учете дохода над доходами, учтенными в целях налогообложения 50000